Die oordrag van aandele-opsies egskeiding

Gebeurtenisse in die lewe: Egskeiding In plaas van die oordrag van aandele-opsies aan my eks-gade in die egskeiding eiendom nedersetting, kan ek wys die ekonomiese voordele van sy / haar gedeelte met die reg om te wys uit te oefen Dit konstruktiewe tipe trust van reëling kan 'n manier om enige hanteer oordraagbaarheid beperkings in jou voorraad plan (tensy die prosedure is verbode). Wanneer jy jou ex-eggenoot die ekonomiese voordele van die voorraad opsies toewys, moet jy versigtig wees oor wees. Vir toegang tot hierdie antwoord, asseblief aanmeld of registreer. Nog nie 'n lid Hierdie funksie is 'n voordeel van Premium lidmaatskap. Registreer as 'n Premium member sal jy volledige toegang tot ons bekroonde inhoud en gereedskap op aandele-opsies, beperkte voorraad / RSUs, SARS, en ESPPs gee. Is jy 'n finansiële of rykdom adviseur Hier is meer oor MSO Pro Lidmaatskap. Vrae of kommentaar E-pos ondersteuning of skakel (617) 734-1979.Life Events: Egskeiding Linda Olup Wanneer jy en jou gade besluit om te verdeel, jou voorraad opsies sal waarskynlik ook verdeel. Raak vertroud met die belangrike kwessies wat verband hou met aandele-opsies in egskeiding, insluitende die behandeling van gevestigde en ongevestigde voorraad toelaes, benaderings tot waardering, en die verdeling van opsies in die eiendom nedersetting. Linda Olup verstaan ​​hoe die howe te nader voorraad opsie waardasie in egskeiding gevalle en hul afdeling as huweliksprobleme eiendom. Linda Olup Deel 3 verken hoe sommige howe voorraad opsies het as inkomste vir oorweging in 'n kind ondersteuning en onderhoud. James Fitzgerald Egskeiding is 'n rollercoaster van onsekerheid, spanning, en emosie. Om die pyn te verlig, die IRS bied maniere om die belastinglas op optionholders verminder. Noag B. Rosenfarb Senior bestuurders by openbare maatskappye het dikwels nie net voorraad vergoeding maar nonqualified uitgestelde vergoeding (NQDC), wat talle kwessies in egskeiding kan in te samel. As jou vergoeding sluit NQDC, jy en jou raadgewers nodig het om jou regverdige verdeling alternatiewe vir die eiendom skikkingsooreenkoms oorweeg. Marlene Browne Forbes Stock opsies kan 'n bron van groot rykdom, so moenie vergeet hulle in 'n egskeiding. Larry Maples Journal of Rekeningkunde Hoewel dit nie spesifiek vir voorraad vergoeding, hierdie artikel bespreek die hantering van belasting op onderhoud betalings en hoe om seker te maak hulle is belastingaftrekbaar. Hoewel die artikel 'n aantal jare gelede gepubliseer is, relevant sy kommentaar bly nou. Terwyl daar is 'n paar algemene tendense, die behandeling van aandele-opsies, beperkte voorraad en ander aandele toekennings in egskeiding is ver van soortgelyke in alle lande. In die algemeen is die uitkoms hang af van vier faktore. Na 'n hof besluit het watter opsies en beperkte aandele huweliksprobleme eiendom is, moet hierdie toelaes word gewaardeer op 'n manier. Geen eenvormigheid bestaan ​​onder Amerikaanse howe in die aanspreek van die waardasie van opsies vir die eiendom nedersetting. Inteendeel, benaderings. Hierdie beslissings nie raak voorraad planne. Onder die geaffekteerde federale wette en regulasies is dié wat die ontwerp en administrasie van vorm. Onder die konsep van gemeenskap eiendom, elke gade. In feitlik alle nie-gemeenskap-eiendom state, eiendom wat tydens die huwelik is onderhewig aan billike verdeling. ESPPs byna nooit toelaat dat die opsie / aankoop regte tydens oorgedra moet word. Onder IRS Inkomstediens Regerende 2002-22, 'n werknemer wat belange oordragte nonqualified voorraad opsies (NQSOs) aan 'n voormalige gade as deel van 'n egskeiding nedersetting. Die IRS het inkomste beslissings dat die weerhouding en belasting verslagdoening verduidelik uitgereik. Die nonemployee-eggenoot sal verantwoordelik wees vir die belasting op oefening wees. Alle belastingbetalings (inkomste en werksgeleenthede belasting) is weerhou. Die basiese beginsels wat van toepassing is op opsies oorgedra in 'n egskeidingskikking moet ook van toepassing op die oordrag van beperkte voorraad. Dit sal toelaat dat. Dit konstruktiewe tipe trust van reëling kan 'n manier om enige oordraagbaarheid beperkings in jou voorraad plan te hanteer (tensy die prosedure is verbode) wees. Wanneer jy jou ex-eggenoot die ekonomiese voordele van die voorraad opsies toewys, moet jy versigtig wees oor wees. Eerste 'n hof moet besluit (onder die betrokke lande wette) of die eiendom onderhewig aan afdeling sluit. Sommige howe het bevind dat opsies word verkry by die datum van toekenning. Die antwoord hang af van die wette van jou toestand. A Connecticut hof beantwoord die vraag bevestigend in. Sommige planne laat die oordrag van voorraad verleen aan 'n voormalige gade, of met aandeelopsies laat die voormalige gade. 'N gekwalifiseerde binnelandse verhoudings orde (QDRO) is 'n oordeel, besluit of bevel deur 'n hof dat alle of 'n gedeelte van 'n individue maatskappy voordele te ken. As opsies toegestaan ​​vir toekomstige prestasie nie, kan 'n werknemer argumenteer by die hof nie. Om die gedeelte van deelbaar opsies wat verdien of tydens 'n huwelik verkry bereken, howe gebruik dikwels. Die Internal Revenue Code en IRS regulasies verbied oordragte, sodat ooreenkomste verleen kan nie toelaat dat ISOs oorgedra moet word in 'n egskeiding. Wanneer egskeiding plaasvind, onder die eiendom nedersetting nie. Wanneer die netto intrinsieke waarde van die voorraad is nul, die prokureur vir die nonemployee-eggenoot het twee maniere om te kry. Jy sal nodig hê om 'n prokureur te huur. Heel waarskynlik. As wettige titel vir voorraad opsies word nie oorgedra onder die egskeidingsbevel, is die opsies gewaardeer sodat ander eiendom (bv kontant of 'n huis) kan toegeken word aan die nonemployee-eggenoot. As voorraad toekennings is bloot eiendom, die ex-eggenoot het geen toekoms nie aanspraak op hulle, behalwe as deel van die eiendom nedersetting. Tog is Egskeidingshowe begin. Oor die algemeen, aansporing voorraad opsies (ISOs) is nie oordraagbaar in verband met 'n egskeiding. Die IRS. 'N oordrag van aandele voorval by egskeiding is nie 'n diskwalifiserende ingesteldheid, maar wanneer die. Decoratie is 'n regsproses waar 'n skuldenaar 'n verpligting met eiendom en / of goedere wat te danke aan of behoort aan die skuldenaar, maar is in die hande van 'n derde party betaal. Of hierdie middel is van toepassing op voorraad opsies hang. Dit is onopgeloste of in-die-geld voorraad opsies wat die bankrot individu beklee (1) bates van die bankrot party wat beskikbaar is deur die skuldeisers of (2) are. Transferable Werknemer Stock Options Werknemer voorraad opsies is dikwels verteenwoordig 'n beduidende gedeelte van uitmaak 'n executive39s netto waarde. Dit kan veral die geval vir bestuurders werk vir tegnologie of ander opkomende groei maatskappye, as gevolg van die voorkoms van aandele-opsies in hierdie maatskappye en hul potensiaal vir aansienlike waardevermeerdering wees. Met 'n top federale boedel belasting koers van 55, is dit steeds algemeen vir bestuurders om te oorweeg die verwydering van hierdie bate van hul belasbare boedel deur die oordrag van die opsies om familielede of 'n trust tot voordeel van familielede. 'N oordrag van werknemer voorraad opsies, maar behels die oorweging van verskeie boedel, 'n geskenk en inkomstebelasting reëls. Hierdie artikel ondersoek die federale boedel, 'n geskenk en inkomstebelasting gevolge van opsie oordrag deur 'n werknemer en adresse sekere verwante sekuriteite wette kwessies. Aangesien hierdie artikel wys daarop, werkgewers en werknemers wat belangstel in die voortsetting van 'n opsie oordrag moet versigtig wees. Werkgewers wat algemeen verleen voorraad opsies aan werknemers, óf in die vorm van quotincentive voorraad optionsquot (quotISOsquot) of quotnonqualified voorraad optionsquot (quotNSOsquot). ISOs bied werknemers sekere belastingvoordele en is onderhewig aan kwalifikasie vereistes onder die Internal Revenue Code. (1) Onder andere, ISOs is onderhewig aan 'n algemene verbod op die oordrag, hoewel ISOs kan oorgedra word na 'n employee39s begunstigdes (insluitend die employee39s boedel) op die employee39s dood. (2) 'n opsie wat oorgedra word (of oordraagbaar) tydens die employee39s leeftyd, hetsy deur sy oorspronklike terme of deur daaropvolgende wysiging, sal nie kwalifiseer as 'n ISO maar in plaas daarvan sal beskou word as 'n NSO vir belastingdoeleindes. Selfs al NSOs is nie onderhewig aan die nontransferability beperking ISO, baie voorraad opsie planne bevat beperkinge op oordrag soortgelyk aan dié wat van toepassing is op ISOs. Werkgewers wat nie toelaat dat werknemers om hul opsies te dra oor die algemeen doen op 'n beperkte basis deur, byvoorbeeld, die beperking van opsie oordrag na die employee39s familielede of 'n familietrust. Boedelbelasting OORWEGINGS Indien 'n werknemer sterf hou onuitgeoefende werknemer voorraad opsies, die waarde van die opsie ten tyde van die dood (maw die verskil tussen die billike markwaarde van die aandele en die opsie uitoefen prys) sal ingesluit word in die employee39s boedel en onderwerp om boedelbelasting. (3) Tipies, na aanleiding van die employee39s dood, die opsies uitgeoefen kan word deur die executive39s boedel of deur sy of haar erfgename. In beide gevalle, die inkomstebelasting gevolge op oefening nadat die employee39s dood daarvan afhang of die opsie is 'n ISO of NSO. In die geval van 'n ISO, sal oefening nie belasbare inkomste genereer en die gekoop aandele sal 'n belasting basis dat quotsteps upquot om hul billike markwaarde ten tyde van die executive39s dood het. (4) 'n daaropvolgende verkoop van die aandele sal kapitaal te genereer wins of verlies. In die geval van NSOs, sal oefening gewone inkomste gemeet as die verskil tussen die billike markwaarde van die aandele ten tye van oefening en die opsie uitoefen prys, onderhewig aan 'n aftrekking vir enige boedelbelasting betaal ten opsigte van die NSO aktiveer. Daar is geen stap in die belasting basis as gevolg van die employee39s dood. (5) Soos hierbo genoem, maar ISOs is nie oordraagbaar tydens die employee39s leeftyd. Sedert ISOs nie dieselfde boedelbeplanning geleenthede soos NSOs hoef aan te bied, is hierdie bespreking beperk tot die oordraagbaarheid van NSOs (insluitend ISOs dat NSOs geword as gevolg van 'n wysiging van oordraagbaarheid permit of as gevolg van 'n werklike opsie oordrag). 'N oordrag van werknemer voorraad opsies uit die employee39s boedel (dws 'n familielid of 'n familietrust) bied twee hoof boedelbeplanning voordele: Eerstens, die werknemer in staat is om 'n potensieel hoë groei bate van sy of haar boedel tweede verwyder, 'n leeftyd oordrag kan ook estate belasting kan spaar deur die verwydering van die employee39s belasbare boedel die bates wat gebruik word om die inkomste en geskenk belasting wat spruit uit die opsie oordrag betaal. By die dood, is boedel belasting bereken op die basis van die decedent39s bruto boedel voor die betaling van belasting. Met ander woorde, is boedel belasting betaal op die gedeelte van die boedel wat gebruik word om boedel belasting te betaal. Byvoorbeeld, as die decedent39s belasbare boedel 1000000 en die boedel belasting is 300,000, sal die boedel estate belasting op die 300,000 wat gebruik word om die belasting te betaal betaal het. Deur die verwydering van die decedent39s belasbare boedel bates wat anders sal gebruik word om die belasting te betaal, is net die quotnetquot waarde van die decedent39s boedel belas word teen die dood. As die oordrag werknemer opsies en aangaan gawe en later inkomstebelasting as 'n gevolg (hieronder bespreek), die uiteindelike boedel belasting verminder. 'N oordrag van eiendom deur middel van 'n geskenk is onderhewig aan die gawe belasting reëls. Hierdie reëls geld of die oordrag is in trust of andersins, of die gawe is direk of indirek, en of die eiendom is 'n ware of persoonlike, tasbare of ontasbare. (6) Want geskenk belasting doeleindes, 'n opsie oorweeg word eiendom. (7) waardasie. Wanneer 'n opsie is oorgedra deur middel van 'n geskenk, die bedrag van die gawe is die waarde van die opsie ten tyde van die oordrag. Die geskenk belasting regulasies bepaal dat die waarde van eiendom vir 'n geskenk belasting doeleindes is die prys waarteen die eiendom hande tussen 'n gewillige koper en 'n gewillige verkoper sou verander nie, terwyl jy aan enige dwang om te koop of te verkoop, en beide word redelik kundige van die relevante feite. (8) die toepassing van hierdie standaard te NSOs is veral uitdagend gegewe hul unieke eienskappe. Daarbenewens is daar blyk nie enige IRS presedent vir die waardering van NSOs vir geskenk belasting doeleindes, en dit is nie duidelik hoe die IRS 'n NSO sal waardeer op oudit. (9) Die beperkings en voorwaardes wat tipies opgelê werknemer voorraad opsies, soos beperkings op die oordrag, vestigingsvoorwaardes en verstryking bepalings wat gekoppel is aan diens moet 'n laer waardasie as verhandel opsies te ondersteun, veral as die opsie oordrag plaasvind kort ná die opsie toekenningsdatum wanneer die opsie is ongevestigde en die opsie quotspreadquot is minimaal (of nie bestaan ​​nie) . Terwyl onlangse afrondings aan opsie waardasiemetodologie vir SEC bekendmaking en finansiële rekeningkundige doeleindes nuttig kan wees, (10) 'n werknemer wat wil 'n NSO oordra moet bereid wees om die opsie waardasie gebruik word vir 'n geskenk belasting doeleindes te verdedig en dit moet oorweeg om die verkryging van 'n onafhanklike waardasie. Volledige Vereiste Gift. Om 'n effektiewe oordrag word, moet die gawe volledig wees. (11) 'n gawe is onvoltooid indien die skenker enige mag oor die vervreemding van die begaafde eiendom ná sy beweerde oordrag behou. (12) So, byvoorbeeld, 'n opsie oordrag na 'n tipiese herroepbaar quotlivingquot trust onvolledig beskou. Die IRS het die gawe en inkomstebelasting gevolge van 'n employee39s oordrag van 'n NSO aangespreek in 'n reeks van private brief beslissings begin in 1993 (13) In hierdie uitsprake die IRS bepaal dat die employee39s oordrag was 'n voltooide geskenk vir 'n geskenk belasting doeleindes. Maar in vier van hierdie beslissings die opsies wat betrokke was ten volle gevestigde en uitgeoefen ten tyde van die oordrag. (14) PLRs 9714012, 9713012 en 9616035 is stil op hierdie punt, hoewel PLR 9616035 implisiet dui daarop dat die opsies uitgeoefen volgende oordrag deur te sê dat, na die oordrag, quotfamily lede kan die opsies en die aankoop van voorraad op hul discretion. quot die IRS het nog oefen om spesifiek te bepaal of 'n oordrag van Ongevestigde resultate in 'n voltooide geskenk vir 'n geskenk belasting doeleindes. Tipies, is die exercisability van Ongevestigde gebaseer op die employee39s voortgesette diens by die werkgewer, en dit is moontlik dat die IRS nie sal oorweeg om die gawe om volledig wees totdat die opsie word uitgeoefen. Dit kan aansienlik ondermyn die beoogde boedelbeplanning voordele sedert die waarde van die opsie veel hoër ten tyde van die vestiging as ten tyde van die toekenning kan wees. Onder verskillende omstandighede die IRS voorheen die gevolgtrekking gekom dat waar 'n werknemer-skenker 'n oordrag deur die beëindiging van sy diens kon verslaan, die oordrag was 'n onvolledige geskenk. (15) Maar, so lank as wat die werknemer nie regte behou in die opsie, die oordrag van 'n opsie moet voltooi word beskou selfs al is die opsie is nie dan wil uitoefen en sal op die employee39s diensbeëindiging verval. In PLRs 9722022 en 9616035 kennis geneem van die IRS dat terwyl die uitoefening van die oorgeplaas opsie kan versnel word op die employee39s aftrede, ongeskiktheid of dood, hierdie gebeure was dade van onafhanklike betekenis, en hul gevolglike invloed op die exercisability van die oorgeplaas opsie oorweeg moet word kollaterale of verband hou met die beëindiging van diens. (16) Jaarlikse uitsluiting. Die geskenk belasting reëls bepaal dat die eerste 10,000 van geskenke aan enige een persoon gedurende 'n kalenderjaar (20000 met betrekking tot gesamentlike geskenke van 'n man en vrou) is nie by die bepaling van die bedrag van belasbare geskenke wat gedurende die kalenderjaar. Die jaarlikse uitsluiting is nie sigbaar nie, maar in verband met geskenke van toekomstige belange, oor die algemeen verband hou met geskenke die genot en die besit van wat uitgestel tot 'n datum in die toekoms. Die IRS kan die oordrag van 'n unexercisable NSO as 'n geskenk van 'n toekomstige rente, wat nie sal kwalifiseer vir die jaarlikse uitsluiting sien. Selfs al is die opsie nie 'n toekoms belang, 'n oordrag van 'n NSO, behalwe deur blatante oordrag oorweeg word, mag nie kwalifiseer vir die jaarlikse uitsluiting tensy die oordrag aan die vereistes van Internal Revenue Code Artikel 2503 (c) (met betrekking tot die oordrag na minderjariges), of, in die geval van oordrag na 'n onherroeplike trust, die trust sluit sogenaamde quotCrummeyquot bepalings (wat verband hou met die regte van begunstigdes om 'n gedeelte van die trust corpus eis). INKOMSTEBELASTING OORWEGINGS Die federale inkomstebelasting gevolge wat voortspruit uit 'n geskenk van NSOs is meer voorspelbaar as die gawe belastinggevolge hierbo beskryf. In die algemeen, moet die oordrag self geen inkomstebelasting gevolge vir die werknemer of die ontvanger het, hoewel die werknemer (of die employee39s boedel) belasbare op enige wins gerealiseer in verband met die opsie oefening bly. Opsie Grant / Wysiging. NSOs is nie belas word teen toestaan ​​nie, tensy hulle 'n quotreadily vasstelbare billike mark valuequot binne die betekenis van Tesourieregulasies. (17) Gegewe die streng toetse onder hierdie reëls opgelê, is dit onwaarskynlik dat 'n NSO met beperkte oordraagbaarheid sal oorweeg word om 'n geredelik het vasstelbare billike markwaarde, en die IRS het so gehou. (18) As gevolg hiervan, moet oordraagbaar opsies nie belas word op die toekenningsdatum maar moet eerder belas word teen oefening in ooreenstemming met die beginsels van Internal Revenue Code Artikel 83. (19) in algemene, kragtens artikel 83 (a), uitoefening van 'n NSO snellers gewone vergoeding inkomste gelyk is aan die verskil tussen die billike markwaarde van die aandele gekoop en die opsie uitoefen prys (dit wil sê die quotspreadquot). Vir doeleindes van artikel 162 (m) van die Kode, wat 'n 1000000 beperking op die aftrekbaarheid van vergoeding betaal aan sekere beamptes van openbare maatskappye stel, die IRS voorheen gesluit (20) wat 'n opsie of plan wysiging van beperkte oordraagbaarheid toelaat nie beskou as 'n wesenlike verandering van die opsie of plan vir die doel van die private na openbare vrystelling van Artikel 162 (m) (21) of die oorgang reël quotgrandfatherquot bepalings. (22) opsie oordrag. Die werknemer sal enige inkomste nie erken of te verkry oor die oordrag van 'n opsie. Ook sal die ontvanger erken enige belasbare inkomste as gevolg van die oordrag. Opsie uit te oefen. By opsie uitoefening deur die ontvanger, sal die werknemer / skenker (of die employee39s boedel indien die werknemer oorlede is) gewone vergoeding inkomste oor die algemeen gemeet as die verskil tussen die billike markwaarde van die aandele gekoop en die opsie uitoefen prys erken. As die ontvanger oefen die opsies voor die employee39s dood, enige inkomstebelasting deur die werknemer ontsnapping boedel belasting op die employee39s dood betaal. So, in effek, die werknemer het 'n belasting vrye gawe aan die ontvanger in die bedrag van die inkomste belasting betaal as gevolg van die uitoefening. As die gekoop aandele is onderhewig aan 'n quotsubstantial risiko van verbeuring, quot die datum van belasting en meting van gewone inkomste in verband met die opsie oefening kan uitgestel word nie, tensy die werknemer 'n verkiesing ingevolge artikel 83 (b) van die Internal Revenue Code maak. Die werkgewer is geregtig op 'n ooreenstemmende aftrekking. Die IRS beslissings is stil oor die belasting weerhouding verpligtinge wat voortspruit uit die opsie uitoefen, hoewel vermoedelik die vergoeding inkomste deur die werknemer / skenker erken as 'n gevolg van die uitoefening onderhewig aan gewone inkomste en belasting weerhouding sou wees. (23) Indien die opsie-aandele word gebruik om die belasting weerhouding verpligtinge te voldoen, sal die ontvanger word beskou as 'n geskenk aan die werknemer-skenker vir die bedrag van belasting betaal aan gemaak. Hierdie resultaat sou raai dat die opsie oefening en enige weerhouding moet gekoördineer onder die werkgewer, die werknemer / skenker en die ontvanger. Gevolge vir ontvanger. Die ontvanger aangaan geen aanspreeklikheid in verband met die opsie oordrag of sy oefening. Na die opsie uitoefen, die donee39s belasting basis in die aandele gekoop is gelyk aan die som van (i) die opsie uitoefen prys en (ii) die gewone inkomste erken deur die skenker in verband met die opsie uitoefen. (24) Op 'n latere verkoop of ruil van die aandele, sal die ontvanger kapitaalwins of verlies soos van toepassing erken. Sekuriteite wette OORWEGINGS Oordraagbare opsies wat deur werknemers van openbare maatskappye in te samel 'n aantal kwessies onder federale sekuriteite wette. Daarbenewens moet private maatskappye sensitief vir toepassing staat sekuriteite wette wees. Reël 16b-3. 1996 wysigings aan die sogenaamde quotshort swingquot wins handel reëls kragtens artikel 16 van die Securities Exchange Act van 1934 (die quotNew Rulesquot) die Artikel 16-analise met betrekking tot oordraagbare opsies aansienlik vergemaklik. Artikel 16 vakke beamptes, direkteure en 10 aandeelhouers (quotinsidersquot) van openbare maatskappye verslagdoening verpligtinge en potensiële aanspreeklikheid in verband met transaksies waarby maatskappy sekuriteite. Heers 16b3 bied insiders breë vrystellings van Artikel 16 met betrekking tot kompenserende transaksies. Effektiewe November 1, 1996, opsies het nie meer overdraagbare om vrystelling geniet op grond van artikel 16b3 te wees. As gevolg hiervan, onder die nuwe reëls die toestaan ​​van 'n oordraagbare NSO of 'n wysiging van 'n bestaande opsie om oordraagbaarheid toelaat moet nie beskou as 'n quotpurchasequot kragtens artikel 16 wat met die verkoop van werkgewer sekuriteite kan quotmatchedquot gedurende die ses maande voor en na die opsie toestaan. (25) Verskillende reëls mag van toepassing wees, maar in die geval van opsies voor gewysig 1 November, 1996, aangesien die gewysigde opsies kan wees onderhewig aan die voorafgaande reëls. Verder, in die geval van 'n opsie oordrag deur 'n insider 'n familielid wat in dieselfde huishouding as die binnekring, die opsie oorweeg sal word indirek in besit van die binnekring en sal onderhewig aan voortdurende verslagdoening kragtens artikel 16 bly (a) van die Securities Exchange Act van 1934 'n plan wysiging toelaat opsie oordrag nie algemeen vereis goedkeuring van die aandeelhouers. Verhandelbaarheid van aandele. Vorm S-8 is die standaard SEC registrasievorm vir publieke maatskappy sekuriteite aan werknemers uitgereik moet word onder werknemer aandele planne. In wese registrasie op vorm S8 verseker dat die aandele werknemers onder sulke planne vrylik verhandelbaar op die ope mark sal wees. Ongelukkig is Form S8 algemeen beperk tot issuances deel aan werknemers en nie uit te brei na aandele uitgereik in verband met 'n opsie oorgedra deur die werknemer-skenker tydens sy of haar leeftyd. Hoewel die SEC oorweeg die verandering van hierdie beperking, onder die huidige uitgereik aan die ontvanger van 'n opsie nie vrylik verhandel wet opsie aandele, maar in plaas daarvan sal in ag geneem word quotrestrictedquot (dws oordraagbare onderhewig aan die beperkings op die oordrag kragtens Reël 144 van die Securities Act van opgelê 1933). As gevolg hiervan, sal aandele uitgereik aan die ontvanger is onderworpe aan die beheermaatskappy tydperk vereiste kragtens Reël 144. Onder beperkte omstandighede kan Form S3 beskikbaar vir herverkoop van opsie aandele dek deur die ontvanger. Ander oorwegings. Maatskappye oorweging wysiging opsies om oordrag toelaat moet ook sensitief vir die finansiële rekeningkundige gevolge van so 'n wysiging word. In die besonder, moet maatskappye hul ouditeure raadpleeg om vas te stel of so 'n wysiging snellers 'n nuwe meting datum. Wysiging van 'n opsie om oordrag na die employee39s familie of gesin entiteite (bv familie trusts of familie vennootskappe) toelaat nie sneller 'n nuwe meting datum. As 'n nuwe meting datum is geaktiveer, sal die maatskappy verwag word om vergoeding koste erken gebaseer op die verskil tussen die opsie uitoefen prys en die waarde van die opsie-aandele ten tye van die wysiging. Die gevolge van opsie oordrag kan onseker wees. ISOs kan nie oorgedra word en gaan voort om te kwalifiseer as ISOs, maar NSOs kan oorgedra word as die opsie plan toelaat nie. Werknemer / skenkers moet 'n aantal komplekse gawe en inkomstebelasting betref, asook die potensiaal gebrek aan bemarkbaarheid van die oorgeplaas opsie aandele konfronteer voordat jy besluit om 'n opsie oordrag na te streef. Nietemin, in sekere situasies die boedelbeplanning voordele van 'n opsie oordrag kan aansienlik wees en kan nog swaarder hierdie nadele. (1) Kode 39422. (2) Kode 39422 (b) (5). (3) Kode 392031. (4) Kode 39421 (a) (1), (c) (3). (5) Kode 3983 (a). (6) Kode 392511 Treas. Reg. 3925,2511-2 (a). (7) Sien ds Rul. 80-186, 1980-2 C. B. 280. (8) Treas. Reg. 3925,2512-1. (9) In PLR 9616035, die IRS het voorgestel dat spesifieke metodes van betaling onder die opsies in die waardering van die opsies vir die gawe belastingdoeleindes moet in ag geneem word. (10) Sien Financial Accounting Standards Board Verklaring No. 123, Rekeningkunde vir aandele gebaseerde beloning. (11) Kode 392511. (12) Treas. Reg. 3925,2511-2 (b), (c). (13) PLRs 9722022, 9714012, 9713012, 9616035, 9514017, 9350016 en 9349004. (14) PLRs 9722022, 9514017, 9350016 en 9349004. (15) Sien Aksie op Besluit / CC-1990-026 (September 24, 1990). (16) Sien ook ds Rul. 84-130, 1984-2 C. B. 194 Op Rul. 72-307, 1972-1 C. B. 307 maar sien PLR 9514017 waarin die IRS het voorgekom om spesifiek hierdie analise te berus opsies beperk. (17) Treas. Reg. 391,83-7 (b). (18) PLR 9722022. (19) Kyk, bv, PLR 9616035. (20) PLRs 9722022, 9714012 en 9551024. (21) Treas. Reg. 391,162-27 (f). (22) Treas. Reg. 391,162-27 (h) (3). (23) Kyk Op Rul. 67-257, 1967-2 CB 3359. (24) Sien PLR 9421013. (25) Let daarop dat onder die nuwe reëls, wysiging 'n opsie om die oordrag toelaat, sal nie as 'n kansellasie / regrant behandel vir Artikel 16 doeleindes as die was geval onder voor reëls. SEC Release 34-37260, FN. 169.November 13, 2000 Onderwerp: oordrag van nie-gekwalifiseerde Stock Options Datum: Sat, 8 November 2000 Van: Anonymous Is dit moontlik om nie-gekwalifiseerde voorraad opsies na 'n ander persoon Is dit moontlik om ISO voorraad opsies na 'n ander persoon nie 'n egskeidingsbevel te regverdig 'n vermoë om óf oor te dra van hierdie aandele-opsies as hulle nie normaalweg oordraagbare Antwoord Datum: Mon, 13 November 2000 ten einde te bepaal of 'n nie-gekwalifiseerde opsie kan oorgedra word na 'n ander persoon, moet jy kyk na die ingevolge die opsie. Sommige is oordraagbaar. Per definisie, kan 'n ISO nie verantwoordelik gehou word deur 'n nie-werknemer, behalwe vir 'n oordrag deur die dood. As die opsie is oorgeplaas na 'n ander, word dit 'n nie-gekwalifiseerde opsie. As 'n ISO uitgeoefen word, kan die aandele oorgedra word aan 'n voormalige gade wat verband hou met 'n egskeiding. Die oordrag van aandele nie 'n 8220disqualifying disposition.8221 (IRC Artikel 424 (c) (4).) Daar kan egter 'n probleem met die AMT krediet, wat lei tot 'n dubbele belasting. Dit mag beter wees om 'n 8220constructive trust8221 reëling sodat die krediet toegepas kan word wanneer die aandele verkoop word, en die netto opbrengs na die ex-eggenoot wanneer die aandele verkoop word. Die IRS onlangs uitgereik Brief Beslissing 200005006, wat daarop dui dat 'n oordrag van nie-gekwalifiseerde opsies om 'n voormalige gade is 'n belasbare transaksie, wat lei tot gewone vergoeding inkomste aan die oordraggewer gade. Maak seker om te werk met 'n goeie prokureur in die opstel van 'n egskeiding nedersetting. Vir meer inligting oor aansporing voorraad opsies, versoek ons ​​gratis verslag, Incentive Stock Options 8211 Uitvoerende belasting en finansiële beplanningstrategieë. Vir meer inligting oor nie-gekwalifiseerde voorraad opsies, versoek ons ​​gratis verslag Nie-gekwalifiseerde Stock Options 8211 Uitvoerende belasting en Finansiële Beplanning Strategies. How om Oordrag Aandele van voorraad aan 'n ander persoon is 'n A bus BBB Logo BBB (Better Business Bureau) Kopiereg kopie Zacks Investment Research In die middel van alles wat ons doen, is 'n sterk verbintenis tot onafhanklike navorsing en die deel van sy winsgewende ontdekkings met beleggers. Hierdie toewyding tot die gee beleggers 'n handel voordeel gelei tot die skepping van ons bewese Zacks Rank voorraad-gradering stelsel. Sedert 1986 is dit byna verdriedubbel die SampP 500 met 'n gemiddelde wins van 26 per jaar. Hierdie opbrengste dek 'n tydperk vanaf 1986-2011 en is ondersoek en bevestig deur Baker Tilly, 'n onafhanklike ouditeursfirma. Besoek prestasie vir inligting oor die prestasie getalle bo vertoon. NYSE en AMEX data is ten minste 20 minute vertraag. NASDAQ data is ten minste 15 minute vertraag.